财务共享是以强化财务集中管控和实现财务价值创造为目标，运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等新一代信息技术，将集团企业分散在各个区域运营单元中重复性高、工作量大、易于标准化和规范化的财务业务进行流程再造与标准化，并集中到一个新的独立运营的业务单元进行统一处理，形成规模效应，从而提高管理效率、降低运营成本、增强管控力度、实现透明监管的一种新型财务管理模式。财务共享模式是全球企业财务管理领域变革发展的新趋势，有利于提高财务会计核算集中化、标准化、流程化水平，推动业务与财务制度流程优化和再造，促进对生产经营全过程、各环节财务数据统一管理与分析，推动财务管理向集中监管型、决策支持型、价值创造型转变。
全面预算管理是企业根据自身的发展战略，对企业的资源进行全面合理的预测、计划和分配，据此形成预算目标体系，并在执行过程中实施监控，及时发现预算目标与实际目标的差异，并采取相应的措施纠正偏差，完成既定的经营目标，达到有效协调企业生产经营活动的目的。常言道，“凡事预则立，不预则废”。全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理手段，是企业内部管理控制的一种主要方法。它通过对业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权、战略驱动的业绩评价等，来实现企业资源的合理配置并真实反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。
财务共享和集团企业全面预算管理结合发展的可行性
1.财务共享平台能够为全面预算管理提供准确和及时的财务数据
以山东能源集团为例，由于各权属子公司的业务活动紧密相关，涉及到的财务事项也相互影响，因此如何及时获得准确的财务指标数据对于全面预算的管理至关重要。自2022年搭建起覆盖全集团、全级次的山东能源集团财务共享平台后，逐步构建起数据标准一致、业务运行规范、应用体系统一的综合系统生态，对内打通业务壁垒，高效协同、资源共享，对外贯通交易市场，敏捷感知、快速响应，打破了各权属子公司之间的信息壁垒，实现财务数据的共享与交流。同时，财务共享平台作为集团统一的数据中心，将各权属子公司的财务数据整合在一起，集团从而可以实现对各权属子公司财务数据的实时获取和分析，达到资源整合和内部协同目的，从而为全面预算管理提供更加可靠的决策依据。
2.财务共享平台能够提高全面预算管理的效率和精度
在传统的分散式预算管理模式下，集团各个权属子公司独立进行预算编制和执行，导致重复工作、信息不对称和预算风险难以管控。而财务共享模式则能够通过提供标准化的预算管理流程和工具，实现预算编制、执行和监控的统一和协作。同时，预算管理人员可以通过财务共享平台获取实时、准确的财务数据，从而更好地制定预算计划和辅助决策。财务共享平台还可以提供各种报表和分析工具，帮助预算管理工作人员进行数据分析和预测。通过对这些工具的有效使用，预算管理工作人员可以更好地理解和把握企业的财务状况，从而避免资源浪费和数据冗余，提高预算编制的准确性和及时性，同时也能够及时发现和解决问题，提高预算执行的效率和精度，从而更加准确地制定全面预算方案。
3.财务共享平台能够严格控制和监督全面预算管理工作
财务共享平台通过设定不同的权限和内控审批流程，确保预算管理的合规性和规范性。各权属子公司在预算编制和执行过程中，需要按照集团企业的规定和流程进行操作，并经过相应的审批控制程序。如山东能源集团将全面预算控制模块嵌入到财务共享平台，通过设立承诺项目、基金中心和WBS元素实现预算控制，预算剩余额度显示前置到费用报账和需求计划提报前端，对预算管理的整个过程进行全面监督和控制。同时，财务共享平台还可以提供实时监测和预算偏离度预警功能，及时发现和解决预算管理中存在的问题和潜在的风险隐患，集团可以更加有效地管理和控制预算，确保预算的执行效果和目标的实现。
传统集团企业全面预算管理工作存在的问题
1.预算编制准确性不够
集团企业在进行预算编制时，一般是由集团企业总部向权属子企业及各部门下发预算编制通知，之后权属子企业及各部门会针对自身实际情况进行分析研判，以此明确需要达成的预算目标。在欠缺精准预算编制的情况下，会使得预算编制往往会侧重于考虑子企业及部门的短期经济利益，不能完全按照企业发展规划制定预算目标，导致企业战略部署以及全面预算管理难以实现协调发展，直接影响到全面预算管理落实的效果。另外，有些企业所采用的预算编制方法较为传统落后，而落后的管理方法会影响到企业预算编制方法的拓展，导致企业欠缺创新思想、创新观念和创新思维。如果仍然采取传统的预算编制方法，那么会造成预算管理不够灵活，而且没有基于企业业务活动以及企业发展现状，企业不能实时动态了解预算编制的落实情况，导致预算编制准确性较差。同时也会对预算管控、预算绩效考核等造成不利影响。
2.预算管理执行效果不佳
如果集团企业没有设立专门的全面预算管理部门，管理层一般会将企业全面预算管理工作安排给财务部门负责，但由于财务部门自身欠缺预算方面专业性，使得全面预算管理工作难以有效落实，这会影响全面预算管理作用的发挥以及目标的达成。导致这一情况的出现，还在于企业没有基于预算管理机制制定方案措施，或者所制定的方案措施欠缺合理性，影响了最终的全面预算执行效果。此外，对预算管理的执行考核主要是对于企业管理层及各部门预算的落实情况进行考核评估，而这可以有效监督预算工作的落实，引导工作人员主动参与到全面预算管理的工作中。基于企业落实预算管理具体情况可以得知，如果没有制定相应的全面预算绩效考核体系、考核标准、考核方式、奖惩机制，会使得考核工作难以发挥作用，最终也会影响到预算管理价值的体现，导致在企业经营管理中出现无预算或超预算开支的情况，使全面预算管理流于形式，将会对提高全面预算管理质量产生不利影响。
3.预算工作人员水平参差不齐
通常情况下，全面预算管理需要收集大量的数据资料，从而有效地开展工作。在集团企业规模较大的时候，如果由于预算工作人员的专业素质参差不齐，很多工作人员不具备全面预算意识，将权属子企业及各部门提供的数据当作一种工作负担，从而在收集资料过程中不够全面、不够准确，对于后期的全面预算编制工作将带来很大的困难。另外，还有很多企业在预算编制过程中，采用传统的Excel表格等工具，工作效率较低，无法快速地进行数据校验，影响了预算编制的准确度，对于全面预算管理工作的落实带来不利影响。在制度规范方面，利用传统的表格等工具进行预算编制，也很难满足全面预算管理的精细颗粒度要求，因此无法对预算编制进行有效的指导，导致预算编制较为模糊，对预算执行工作带来一定困难，从而使得全面预算管理工作存在问题。
财务共享模式下加强集团企业全面预算管理工作的措施
1.强化企业预算编制水平
预算编制是企业实现全面预算管理的基础和核心环节。为了提高预算编制水平，可以采取以下措施。
建立科学的预算编制流程。通过明确预算编制的各个环节和责任人，确保预算编制的程序化、标准化和规范化，加强对预算编制流程的监督和评估，及时发现和解决问题，保证预算编制的质量和效率。
强化预算编制与执行的衔接。预算编制不仅仅是一种计划，更是一种指导企业运营和决策的工具。因此，在预算编制过程中，要充分考虑企业的实际情况和战略目标，与企业的经营计划和目标相衔接，确保预算编制与执行的一致性和协调性。
加强对预算编制的数据支持和分析能力。预算编制需要依据大量的数据进行分析和决策，因此，企业需要建立完善的数据支持系统，加强对财务共享平台的结合和使用，培养和提升财务人员的数据分析能力，确保数据的准确性和及时性。
加强预算编制的沟通和协调。预算编制涉及各个部门和岗位之间的协作和沟通，因此，要加强预算编制的沟通和协调机制，确保各个部门和岗位之间的理解和支持。同时，还要加强与集团企业的沟通和协调，确保预算编制与集团企业的整体战略目标相一致。
加强对预算编制结果的监控和评估。预算编制不仅仅是一种计划，更是一种控制和监督的工具。因此，在预算编制完成后，要及时对预算编制结果进行实时跟踪、预警和定期分析，发现和解决问题，及时修正和纠偏，提高预算编制的准确性，确保预算的实施效果和预期目标的实现。
2.建立健全绩效考核体系
全面预算绩效考核体系能够帮助企业对预算执行情况进行评估，促进各部门之间的协作与沟通，提高整体预算管理的效果。
确定关键绩效指标。根据集团企业的特点和具体业务需求，确定与全面预算管理相关的关键绩效指标。这些指标应能够准确反映各个部门在预算执行方面的表现，并与企业的战略目标相一致。通过绩效指标的设定，可以为各个部门提供明确的目标和激励，推动其在预算管理中发挥积极作用。通过综合考核方法，能够更全面地评估各个部门的工作绩效，并为改进预算管理提供参考依据，及时调整和优化预算管理策略，以提高整体的预算执行水平。通过积极的反馈机制，能够激励各个部门在预算管理中不断改进和创新，提高绩效水平。
建立绩效奖励和惩罚机制。为了进一步激励各个部门在预算管理中的积极性，可以建立相应的绩效奖励和惩罚机制。对于表现优异的部门，可以给予一定的奖励，如奖金、晋升机会等；而对于表现不佳的部门，则可以采取相应的惩罚措施，如降薪、调岗等。通过建立明确的奖惩机制，可以更好地激发各个部门的积极性和创造力，推动整体预算管理工作的提升。
3.提高集团企业工作人员专业水平
只有具备专业技能和知识的工作人员，才能有效地进行全面预算管理，提高企业的财务效益和经营绩效。集团企业应当加强对工作人员的培训和教育。通过组织各种培训课程和学习活动，提升工作人员的专业技能和知识水平。培训内容可以包括全面预算的基本概念和原则、预算编制和执行的方法和技巧，以及财务分析和决策等方面的知识。通过培训，工作人员可以了解和掌握最新的预算管理理论和实践，提高全面预算的准确性和有效性。
此外，集团企业还应该鼓励工作人员参与学术交流和专业组织的活动。通过参加学术会议、研讨会和培训班，工作人员可以与行业内的专家学者和同行进行交流和互动，了解最新的全面预算研究成果和管理经验，拓宽自己的专业视野，促进专业知识的分享和传播。集团企业应该积极营造学习和创新的氛围，通过建立学习型组织和开展创新活动，鼓励工作人员提出新的想法和建议，激发工作人员的学习和创新动力。同时，集团企业还应该注重知识管理和积累，建立起完善的全面预算知识库和专业资源，为工作人员的学习和发展提供更加有力的支持。
结论
财务共享模式作为一种有效的管理模式，可以为集团企业的全面预算管理提供有力的支持和重要的推动作用，它能够提供准确和及时的财务数据，提高预算管理效率和精度，同时还有助于风险管控和严格监督。因此，集团企业应当积极探索和应用财务共享模式，通过加强企业预算编制水平、建立健全绩效考核体系以及提高工作人员的专业水平，可以进一步提升和优化集团企业的全面预算管理水平，提升企业的竞争力和可持续发展能力。

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